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分公司财务管理制度3篇

日期:2021-10-14  类别:最新范文  编辑:教师范文吧  【下载本文Word版

篇一:分公司财务管理制度--百度

分公司财务管理制度

一、总则

第一条:为加强分公司的财务管理工作,规范分公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》与《股份有限公司会计制度》的规定,特制定本制度。

二、分公司财务部的职能与岗位设置

第二条:分公司财务部门的职能是:

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

(三)保障与监督分公司资产的安全与完整,防止差错与舞弊。

(四)积极为经营管理服务,协同营销、经营单位做好分析工作,促进分公司取得较好的经济效益。

(五)贯彻落实成本管理,厉行节约,合理使用资金,提高盈利能力,确保分公司利润指标的完成。

(六)协调分公司内外部的关系;配合总公司财务稽查与审计,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条:分公司财务部由主办会计(定编:1人)、出纳(定编:1人,内部兼职)等工作人员组成。主办会计的人事、工资由总公司垂直管理,其工作对总公司负责。

第四条:主办会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定,进行记帐、复帐、报帐,做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。

(二)全面贯彻落实财务内控管理制度,进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)配合分公司经理的工作,承办公司领导交办的其他工作。

第五条:出纳的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定,审核各类原始凭证,准确、及时完成现金收支及报销工作。

(二) 全面贯彻落实财务内控管理制度,及时登记现金与银行存款日记帐,坚持日清日结,做好现金与银行存款的提存、保管与清查,积极配合银行的对帐、报帐等工作,保证帐帐、帐实相符。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)配合会计做好各帐务处理,承办公司领导交办的其他工作。

三、财务基础工作规范

第六条:会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第七条:会计科目应根据业务开展与财务分析需要设置,会计科目所核算的范围应给予明确,所使用的会计方法、会计估计与会计政策须坚持一贯性原则。

第八条:会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

第九条:财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

第十条:财务人员应当会同分公司的负责人(或其授权人)定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十一条:财务工作人员对分公司实行会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

第十二条:财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向分公司经理或主管副经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十三条:总公司对财务人员定期与不定期报送报表的要求。

(一)分公司财务人员须在每月10天内向总公司报送以下报表等资料:

1、上月的财务报表:包括《现金日报表》(报告周期为每周)、《银行存款日报表》(报告周期为每周)、《往来账户余额表》、《商场费用明细表》、《科目余额表》、《利润表》与《资产负债表》等;

2、上月的《经营概况一览表》、《库存结构一览表》、《营销情况一览表》、《直营店经营情况表》、《现金、存货盘点结果情况表》、《上月的工作总结》与《本月的工作计划》等;

*备注说明:《上月的工作总结》内容包括:上月计划未完成部分;制度执行情况;内控存在问题、需帮助或协调的事宜等。

3、季度《财务分析报告》(按季度出具)等;

(二) 具体报送形式:发E-MAIL至@163.com和 @yahoo.com.cn邮箱。

第十四条:会计档案的管理要求。

(一)凡分公司的会计凭证、会计帐表、会计文件和其他保存价值的资料,均应归档。

(二)会计凭证、会计账表等有关的财力资料,按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、起止年、号数、张数。由会计及有关人员签章,由主办会计装订、归档保管,并于次年的3月底之前移送总公司财务部。

(三)会计档案不得携带外出,凡复制、摘录会计档案须经财务总监或总公司分管副总经理批准。

第十五条:财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续方可离岗。财务人员办理交接手续,须在第三人监督下进行。

四、财务内控管理

第十六条:现金内控管理

(一) 出纳应保证库存现金的日清日结,月末应编制银行存款余额调整表,以保证银行日记账账实

相符。货款现金必须送存银行,不准坐支。

(二) 库存现金定额核定为3000元,如有多余费用现金应该及时送存银行,保证现金安全。

(三) 会计应定期、不定期对库存现金进行监盘,每月至少监盘三次,编制“库存现金盘点表”;审核 出纳编制的“银行余额调整表”,对未达事项进行落实。。

第十七条:银行存款内控管理

(一) 分公司资金实行收支两条线的原则。分公司必须开设收支两个银行账户,即货款户和费用户;账户资料交公司财务部备案。货款账户只收不支,所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算以及总公司汇至分公司列支费用款项。

(二)分公司开立的银行账户需报总公司财务部备案,且不得随意开设银行账户。若因业务需要须开设新的银行账户,则分公司应提出书面申请,经总公司财务部审批同意,方可开立。长期不动的银行账户要及时进行清理,对于用途不大的银行账户要及时消户,并报总公司财务部备案。

(三)分公司主办会计每月须核对银行对账单与出纳《银行存款日记账》,确保帐帐相符。

第十八条:存货内控管理

(一) 分公司的存货包括:仓库、展厅与直营店货品、配饰、企划材料、其他物料以及办公用品等。

(二) 分公司的存货实行双线核算,仓库、展厅与直营店须建立存货“进销存”台帐,主办会计须按规定进行存货核算,以保证“帐帐、帐实、帐表、帐据”皆相符。

(三)严格执行存货出入库规范化流程管理与定期、不定期盘点清查制度。主办会计每月须监控、报告存货出入库违规的情形,并事先制定“存货的盘点计划”,盘点结束后出具“盘点结果情况表”。

(四)存货的盘盈、盘亏须应及时查明原因,分清责任,出具书面报告,呈报分公司经理审核批准后进行相应的处理,未经批准不得擅自调账。

(五)主办会计应对存货结构历史数据进行分析,权衡采购和储存存货的成本与带来的经济效益,科学合理控制存货库存量,为分公司经营者提供“合理经济进货批量模型”,务实提高盈利能力。

第十九条:固定资产内控管理

(一)实行财产主管部门、使用部门和核算管理部门的分工负责制。

1、财产主管部门:为分公司行政主管,负责固定资产登记管理、购置、处置、报废等业务;

2、财产使用部门:负责固定资产的合理使用、保管维修;

3、财产核算管理部门:为分公司财务主办会计,负责固定资产的核算,综合价值管理,每年组织清查盘点一次。

(二)分公司经理对分公司的固定资产保管负全面责任。分公司固定资产应妥善保管使用;固定资产有转移、处置、报废等变动的,财产主管部门均应办理移交手续并做登记工作。若遇固定资产移出分公司、处置、或报废的,则财产主管部门应及时报送财务,以便进行相应的帐务处理。

(三)财产使用部门由于管理不善造成固定资产损坏、遗失的,应按财务部门估计损失额承担赔偿责任。

第二十条:销货与收款内控管理

(一) 销售与收款业务处理部门职责包括:

1、销售部门:主要负责处理订单﹑签订合同﹑执行销售政策和信用政策﹑催收货款。

2、发货部门(仓库):主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。

3、财会部门:主要负责销售款项的结算和记录﹑审核结算依据是否执行营销合同或营销政策等,并监督管理货款回收。

(二) 发货控制:对发出货物应核对客户订单﹑销售单﹑发运凭证以及销售合同, 确保发出货物是客户所订购的货物, 而且该项货物发出是经过授权批准的(“款到发货”审批人:主办会计,“款未到先发货”审批人:分公司经理), 对发外销售货物应及时对账, 索取进销存日报表﹑月报表。

(三) 信用批准:主办会计应认真核查赊销客户的信用标准﹑销售合同, 同时须审查是否经分公司经理签

字批准。

(四)发票控制:销售发票开具应以客户订单﹑销售单﹑发运凭证以及销售合同为依据。

(五)折扣透明:对销售折扣等应在程度上透明化, 并经有权审批的人员审批.对于给对方的折扣,应体现 在销售发票上。

(六)应收款的控制:主办会计应及时把“应收款”的明细情况向分公司经理汇报,并提供赊销客户信用动态信息,催促营销部门加大对“应收款”的催收力度。

(七)合同管理:主办会计应把营销部门签订合同﹑执行销售政策、促销活动等合法财务文书影印留存归档专夹保管,以备审查之用。

(八)外部行为控制:为防范风险,防止经济纠纷,公司禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。各分公司主办会计要负责给与公司有往来关系的每一个经销商(客户)发一份书面《声明函》(一式二份并盖公司财务章,由分公司经理签发,经销商(客户)签章确认后,公司财务部回收一份存档备查,经销商自留一份),明确公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事项发生。 (《声明函》格式详见附件)

第二十一条:商品、物料领用内控管理

因公司业务需要,各部门领用样品、促销用品、客情用品、宣传画册等,分不同情况办理领用手续。

(一)领用样品、促销用品、客情用品等不需退回公司的,由经办人填写商品领用单,注明用途、费用承担部门、商品名称、条码、数量、金额,由部门经理向分公司经理申请批准(属客情用品应视同礼品管理),金额超过人民币300元的需总公司副总经理批准。

(二)领用样品、促销用品、可以退回公司的,由经办人填写商品领用单,注明用途、商品名称、条码、数量、金额及退回时间,经部门经理审批后由分公司经理批准,金额超过人民币1000元的需总公司副总经理批准。领用货品需按期、完整归还,因人为原因造成货品损坏无法销售的由经办人承担赔偿责任,逾期未退回货品的财务部将暂扣经办人相等金额的工资,货品全部完好退回后再发扣押的工资,逾期未退回货品金额超过人民币1000元的,部门经理承担连带责任。

(三)领用促销用品与销售挂钩的,促销主管在促销活动开始前根据各区域预计销售情况填写商品领用单,由部门经理审批后方可开单领促销用品,促销主管负责促销用品的领用及结存,根据各区域不同情况发放促销用品,促销活动结束后2周内将销售统计表及剩余的促销用品退货入库单回财务部销账。

第二十二条:工资、借款、费用的内控管理

(一)工资核算应严格按行政部门出具的录用员工的薪酬标准与《考勤与工资核算管理办法》执行。主办会计应事先留有“员工签字”字样,以核对考勤的真实性,必要时可进行查岗,有权将查岗的结果上报行政部门负责人公示并按规定进行处罚。

(二) 借款、费用的核算应严格按《分公司各项资金支付内控及申报流程管理办法》执行。

第二十三条:分公司各类合同的内控管理

1、合同订立:经办人员对外洽谈订立合同事宜时,须就合同的主要条款电话实时请示总公司副经理,经同意后,方可办理合同签订事宜。事后办理盖章时,应补全书面审批手续。

2、合同保管:合同保管工作由总公司财务部负责,各分公司应指定专人对合进行编号(如:xxxxxx公司合同号XXXXXX),并及时登记合同台账。所有对外签订的合同原件应及时回传总公司,各分公司须留影印件备查。

3、合同违约与到期的预警:各营销中心、各分公司应建立合同违约与到期的预警机制,确保公司的经济利益不受损失。

第二十四条:本制度未尽事宜分公司人员应本着对公司负责的态度完成。

第二十五条:为了加强总公司对分公司经营的监督,总公司将定期和不定期对分公司进行稽查与内部审计。

五、罚则

第二十六条:违反本制度,情节较轻者,将视情节的轻重处予50-1000元罚款。

第二十七条:出现下列情况之一的,对相关人员予以警告,并扣发当事人月薪1-3倍:

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留帐外款项或将分公司款项以所规定以外方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应适用本条款予处罚的其他情形。

第二十八条:出现下列情况之一的,相关人员应予解聘。

(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

六、附则

第二十九条:本制度适用于分公司全体人员。

第三十条:本制度由xxxxxx公司财务部负责制定、修改与解释等工作。

第三十一条:本制度自二O一0年日起执行。

篇二:企业财务管理制度3篇

企业财务管理制度3篇

财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置,资本的融通和经营中现金流量,以及利润分配的管理。中小企业财务管理制度专辑主要包括了财务管理制度、财务培训制度、会计管理制度等相关内容。下面是企业财务管理制度范本,欢迎参阅。

企业财务管理制度1

为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻"勤俭办企业"的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:

1、房屋及其他建筑物;

2、机器设备;

3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

4、运输工具;

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为:

1、房屋及建筑物35年;

2、机器设备10年;

3、电子设备、运输工具5年;

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

十六、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。

二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

篇三:集团分公司财务管理制度(适合有分公司财务管理制度)

分公司财务管理制度

篇2:2020年幼儿园门卫管理制度

20XX年幼儿园门卫管理制度 本文关键词:门卫,年幼,管理制度,XX

20XX年幼儿园门卫管理制度 本文简介:20XX年幼儿园门卫管理制度为了维护正常的教学秩序,使学校师生财产免受破坏和损失,切实保障师生员工人身安全。特制定门卫保安制度:1、学校门卫实行24小时值班制度,保安必须持证上岗。2、值班人员必须严守岗位,认真履行值班制度,克尽职守,不得擅自离开岗位,做个人私事。3、做好来访人员登记和验证。来访人员

20XX年幼儿园门卫管理制度 本文内容:

20XX年幼儿园门卫管理制度

为了维护正常的教学秩序,使学校师生财产免受破坏和损失,切实保障师生员工人身安全。特制定门卫保安制度:

1、学校门卫实行24小时值班制度,保安必须持证上岗。

2、值班人员必须严守岗位,认真履行值班制度,克尽职守,不得擅自离开岗位,做个人私事。

3、做好来访人员登记和验证。来访人员进校园必须先征询被访者的同意,经验证登记挂牌后方可入内。参观来访人员须出示介绍信或有关证件。未经允许外来人员不得随意出学校,更不准以任何借口无理取闹,影响教学,对那些不听劝告、寻衅滋事分子,应主动报警,破坏学校教学秩序人员要依法严惩。

4、外来机动车辆未经许可不得进入学校,应到规定位置停放。

5、严禁各种商贩进入校园或在校门口摆摊叫卖。

6、本园家长接送幼儿,需凭幼儿园发放的接送卡进出幼儿园,不在正常时间段接幼儿同时需做好接领幼儿登记,严防孩子走失。

7、早晚接送幼儿的时间段开启幼儿园大门,其余时间关闭幼儿园大门。

8、负责园内及周边安全防范工作,每天做好幼儿园的早中晚巡视工作,发现各种不安全隐患,采取处理措施及时处理。不能处理的,及时上报幼儿园安全领导小组并向有关部门报告。

9、熟悉火警,急救等紧急措施,发生事故及时报告。

20XX年幼儿园门卫管理制度  来源:网络整理

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篇3:国企资金管理制度与创新

国企资金管理制度与创新 本文关键词:国企,管理制度,资金,创新

国企资金管理制度与创新 本文简介:摘要:文章通过对国有企业资金管理制度存在的弊端及产生原因的分析,论述了国有企业资金管理制度创新的重要性,提出了完善企业资金管理制度、深化资金管理体制改革、创新对财务管理人员的管理等措施。关键词:国企;资金管理制度;创新随着国有企业改革的深化,我国迎来了制造业的复苏,大多数国有企业积极适应形势的需要,

国企资金管理制度与创新 本文内容:

摘要:文章通过对国有企业资金管理制度存在的弊端及产生原因的分析,论述了国有企业资金管理制度创新的重要性,提出了完善企业资金管理制度、深化资金管理体制改革、创新对财务管理人员的管理等措施。

关键词:国企;资金管理制度;创新

随着国有企业改革的深化,我国迎来了制造业的复苏,大多数国有企业积极适应形势的需要,结合实际采取一系列有利于企业发展的管理制度。而资金管理作为企业经营管理的核心,更成为企业改革和管理的重点。通过有效管理,实现企业资金效益的最大化。

一、国有企业资金管理制度不健全导致的弊端

(一)国有企业财务管理行为不够规范

在很多国有企业中,财务管理工作存在很多不规范、财务管理制度执行不到位的情况,比如很多企业中财务管理部门人员都存在看人下菜碟的情况,在高层领导借用企业资金的时候常常会有缺少财务管理手续、后期补办的情况,这就给企业中财务资金的保护造成了阻碍[1]。

(二)国有企业存在资金利用率不高的情况

很多国有企业在进行内部资金流转与利用方面都没有做好管控与科学考察工作,这就使得部分国有企业在进行企业运作、资金增殖的过程中常常会走一些弯路,对于保护国有企业资金、提升国有企业资源价值不利。

(三)部分国有企业的内控制度不够完善

由于企业内控制度与财务管理、资金管理效果息息相关,很多企业没有做好科学的企业内控制度的构建与完善工作,导致企业资金与成本管控的效率低下,从而导致企业在后续发展中缺乏后劲与成本支持,这对于国有企业长足发展相当不利[2]。

二、国有企业资金管理制度的创新措施

(一)完善资金管理制度,强化制度执行力度

制度管理是国有企业资金管理的最有效的办法和措施。国有企业应在贯彻落实《企业国有资本与财务管理暂行办法》的基础上,结合企业实际制定相应的资金管理、使用、审批等各项制度,改变传统的重命令、轻制度的管理弊端,实现资金管理制度化。同时强化审计在财务管理中的作用,提高财务审计在企业财务管理中的地位,改变长期以来国有企业财务管理存在的重财务、轻审计现象,加强企业内部审计,及时发现资金使用中存在的问题,吸取国内外企业资金管理的先进经验,创新企业资金管理措施,建立和完善企业资金管理体制[3]。

(二)深化国有企业资金管理体制改革

但随着国有企业改革的不断深化,传统资金管理的弊端日益显现出来。因此必须改革国有企业资金管理体制,依照分权制衡理论和《公司法》要求,在国有企业内部建立起财务审批、审计监督、互相制衡的财务管理新体制,以完善权责对等、管理科学、有效制衡的财务管理结构,实现激励与约束相结合。近年来,国有企业财务管理基本上实现了电脑化办公。财务管理人员要转变观念,引进ERP等先进的企业资金管理软件,提高企业资金管理的科技含量和电脑操控技术,加强企业资金的规范化管理。

(三)创新对财务管理人员的管理

创新国有企业资金管理制度,关键还是创新对资金管理人员的管理。再严格资金管理制度管理人员不执行,也难以发挥其应有的规范与约束作用。因此必须协调人力资源管理部门,结合企业实际制定资金管理人员守则等制度,进一步规范资金管理人员的行为[4]。(1)强化职责教育。资金管理人员担负着决定企业兴衰的重要责任。通过资金在企业生产、经销等环节的流动产生效益,促进企业健康有序生产,保证可持续发展。加强资金管理人员的职能和职责教育,提高其事业心与责任感。坚决按照国家法律法令和企业规章制度管理好企业资金,坚决抵制企业领导强行转账等形式的挪用、贪污等犯罪行为,为企业守住钱袋子。(2)完善绩效和薪酬管理制度。绩效和薪酬直接关系企业员工的切身利益,企业高层领导必须牢固树立企业发展靠职工的意识,按照国家有关规定落实员工薪酬。对资金管理人员参照一线恒产员工确定薪酬,同时强化考核制度,已考核结果定绩效。让绩效考核制度在企业资金管理中发挥重要的作用。(3)强化资金管理人员业务培训。国有企业资金管理人员中财会类院校毕业生虽然占大多数,但由于形势的发展,很多旧有知识已不能适应新想试下资金管理的需要。因此企业领导必须长在企业发展的高度,采取有效措施强化资金管理人员的思想和业务培训,培训应以国家有关财务或资金管理的法律法规规定为主,结合个人实际开设会计、财务人员专业知识课,聘请有关专加授课,或将资金管理人员送出去学习等方法,最大限度的提高他们的思想觉悟和专业素质。(4)强化国企内部财务审计。可采企业内部审计与专业审计机构相结合、聘请专业审计机构进行专门审计等方式,提高审计的时效性。改事后审计为事中审计与事后审计相结合,将审计关口前移,及早发现资金管理中存在的问题,并及时采取措施避免资金损失,最大限度的提高企业经营效益。企业审计部门和审计人员应转变观念,将思想转入事中审计上来,确保审计发挥应该发挥作用[5]。

三、结束语

国有企业资金管理制度改革是企业改革的深化和继续。传统的企业资金管理弊端对企业生产和经营的制约作用越来越明显。改革不适应形势发展的九方法、旧模式,创新企业财务管理的新方法、新途径对促进企业可持续发展具有十分重要的作用和意义。

参考文献

[1]郭华.论国企网络化资金管理的实施策略[J].中国市场,2016(05):123-124.

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作者:赵佳星

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